税收负担名词解释 税收负担计算公式

税收负担是指纳税人应履行纳税义务而承受的一种经济负担，也指纳税人应支付给国家的税款额或纳税人的应纳税额与其计税依据价值的比率。它表现为因政府征税使纳税人承担了一定量的税额，相应地减少了纳税人的收入或利润，并给纳税人造成经济利益损失。

税收负担的大小直接影响着企业和个人的经济利益和发展，是政府与纳税人之间的一种分配关系，也是国家税收政策的核心。税收负担由税收政策、税率、税收制度等多方面因素决定。

税收负担计算公式

税收负担的计算公式取决于具体的税种和情况。

对于个人所得税，税收负担可以通过个人直接缴纳的税款除以居民的可支配收入(含税)来计算。

对于企业，宏观税负可以用实际税收与国内生产总值的比重来表示，具体公式为：税收负担(T)= TAX/GDP，其中，实际税收(TAX)=应征税收额×实际征收率。应征税收额=应征增值税+应征营业税+应征企业所得税+应征个人所得税+进出口税净额。

此外，企业税费负担可以通过支付的各种税费减去收到的税费返还，再加上应交税费年末余额减去应交税费年初余额来计算。